Налог на вклады в российских банках в 2026 году — сколько платить с процентов

Фото: www.pexels.com

В 2026 году вкладчикам, получившим в 2025 году облагаемый процентный доход по банковским вкладам и счетам, необходимо уплатить НДФЛ. Налог рассчитывает Федеральная налоговая служба на основании сведений, которые банки передают налоговым органам. Сумма налога включается в налоговое уведомление, а уплатить её необходимо не позднее 1 декабря 2026 года.

Налогом облагаются не сами деньги на вкладах, а полученные по ним проценты. При этом часть процентного дохода освобождается от налогообложения. За 2025 год необлагаемый минимум составляет 210 000 рублей.

Разбираемся, с какой суммы процентов возникает налог, как рассчитывается НДФЛ, какие ставки применяются, нужно ли подавать декларацию и чем правила для налоговых нерезидентов отличаются от правил для резидентов.

С какой суммы процентов по вкладам нужно платить налог

Налогом облагается процентный доход, а не сумма самого вклада. При расчёте учитывается совокупный процентный доход, полученный физическим лицом за календарный год по всем соответствующим вкладам и счетам в российских банках.

Поэтому размещение денег в нескольких банках само по себе не позволяет получить несколько необлагаемых минимумов. Лимит применяется к совокупному процентному доходу.

Необлагаемый минимум рассчитывается по формуле:

1 млн рублей × максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее на первое число месяца в соответствующем году.

В 2025 году максимальное значение такой ставки составило 21%. Поэтому необлагаемый процентный доход за 2025 год равен:

1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Если совокупный процентный доход за 2025 год не превышает 210 000 рублей, НДФЛ с него не исчисляется. Если доход выше этой суммы, налогом облагается только превышение.

Какие вклады и счета учитываются

При расчёте учитывается процентный доход по соответствующим вкладам и остаткам на счетах в российских банках.

В частности, в расчёт могут попадать проценты по:

срочным банковским вкладам;
вкладам до востребования;
накопительным счетам;
другим банковским счетам, приносящим процентный доход;
валютным вкладам.

При этом законодательство предусматривает исключения. Например, не учитываются проценты по рублёвым вкладам и счетам, если процентная ставка в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, а также проценты по счетам эскроу.

Процентный доход по валютным вкладам для целей налогообложения пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России в установленном порядке.

Ставки НДФЛ и расчёт налога

С 2025 года для процентных доходов по банковским вкладам применяются отдельные ставки НДФЛ.

Для налоговых резидентов России:

13% — если соответствующий годовой доход, учитываемый для применения этой ставки, не превышает 2,4 млн рублей;
15% — с суммы превышения 2,4 млн рублей.

При этом повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающей установленный порог, а не ко всей сумме.

Например, если за 2025 год вкладчик получил 380 000 рублей процентов, а необлагаемый минимум составляет 210 000 рублей, налоговая база составит:

380 000 − 210 000 = 170 000 рублей.

Если соответствующий доход вкладчика находится в пределах порога 2,4 млн рублей, НДФЛ составит:

170 000 × 13% = 22 100 рублей.

Если совокупный процентный доход не превышает 210 000 рублей, налог с него не начисляется.

Нужно ли самостоятельно подавать декларацию

Нет. Физическому лицу не требуется самостоятельно подавать декларацию только из-за получения процентов по банковским вкладам в российских банках.

Банки передают сведения о процентных доходах в налоговые органы, а ФНС на основании этих данных рассчитывает сумму НДФЛ. Сведения о процентах можно проверить в личном кабинете налогоплательщика.

В личном кабинете информация размещается в разделе:

«Доходы» → «Сведения о доходах» → «Проценты по вкладам».

Когда нужно заплатить налог

Налог с процентного дохода, полученного в 2025 году, включается в налоговое уведомление за 2025 год.

Срок уплаты — не позднее 1 декабря 2026 года.

Если уведомление не пришло, стоит проверить личный кабинет налогоплательщика. Отсутствие уведомления само по себе не всегда означает отсутствие налоговой обязанности. В частности, налоговое уведомление может не направляться, если общая сумма исчисленных налогов составляет менее 300 рублей.

Что делать, если данные ФНС не совпадают с банковской выпиской

Если сумма процентов, указанная в личном кабинете ФНС, отличается от данных банковской выписки, необходимо сначала сверить сведения по всем вкладам и счетам.

При обнаружении расхождения следует обратиться в соответствующий банк. Кредитная организация может проверить переданные налоговой службе сведения и при необходимости представить уточнённую информацию. После получения корректных данных ФНС сможет произвести перерасчёт.

Как рассчитывается налог по долгосрочному вкладу

Для некоторых долгосрочных вкладов действует специальный порядок.

Если при открытии вклад был заключён на срок более 15 месяцев, а проценты выплачиваются единовременно в конце срока действия договора, необлагаемый минимум рассчитывается с учётом процентов, начисленных за каждый год действия вклада.

Кроме того, если в одном из налоговых периодов необлагаемый минимум оказался больше суммы процентов, соответствующая величина превышения может учитываться в последующих налоговых периодах в порядке, установленном НК РФ.

Поэтому при долгосрочном вкладе с выплатой процентов в конце срока простой расчёт по всей выплаченной в одном году сумме процентов может быть некорректным.

Что может измениться с 2027 года

С 2027 года порядок налогообложения процентов по вкладам предлагается изменить. Соответствующий законопроект правительства внесен на рассмотрение в Госдуму.

Одна из предлагаемых мер — сделать банки налоговыми агентами. В этом случае они будут рассчитывать и удерживать НДФЛ непосредственно при выплате процентов. При этом ФНС после окончания налогового периода сможет провести окончательный расчёт с учётом доходов, полученных вкладчиком в разных банках. Если удержанной суммы окажется недостаточно, налогоплательщику может потребоваться доплатить разницу по налоговому уведомлению.

Также предлагается изменить порядок определения необлагаемого минимума. Вместо максимального значения ключевой ставки за текущий год предлагается использовать максимальную ставку, действовавшую на первое число месяца в предыдущем году.

Если такая норма будет принята в предлагаемом виде и максимальное значение ключевой ставки за 2026 год составит 16%, необлагаемый минимум для доходов 2027 года может составить:

1 000 000 × 16% = 160 000 рублей.

Однако окончательный порядок будет зависеть от того, в каком виде законопроект будет принят.

Правила для налоговых нерезидентов России

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами России, в 2026 году доходы в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках облагаются НДФЛ по ставке 15% независимо от размера соответствующего дохода.

Таким образом, для нерезидентов не применяется схема, действующая для налоговых резидентов, при которой к соответствующему доходу применяется ставка 13% в пределах установленного порога, а к сумме превышения — 15%.

Важно, что общая ставка 30%, установленная для ряда доходов налоговых нерезидентов, к процентам по вкладам в российских банках не применяется. Статья 224 НК РФ прямо устанавливает для такого дохода ставку 15%.

Налоговый статус человека определяется в соответствии с критериями, установленными российским налоговым законодательством, а не только его гражданством. Поэтому наличие российского гражданства или паспорта само по себе ещё не означает, что человек является налоговым резидентом РФ.

Ред.